青岛市国家税务局关于2013年度税收调查热点问题解答

青岛市国家税务局关于2013年度税收调查热点问题解答

尊敬的纳税人:
  感谢您参加2013年度税收调查,现将税收调查相关热点问题归纳总结如下,如果您在填报的过程中遇到问题,请参阅。具体网上直报事宜见附件《网上直报系统企业端快速操作指南》。
  一、关于登陆方式
  纳税人直接输入网址http://www.qd-n-tax.gov.cn/ntss进行登录,登录时注意选择任务组为“@税收调查”,此时,用户名为纳税人识别号,初始密码为纳税人识别号。纳税人登录后,选择“2013年度税收调查”,可能会提示安装directX控件,请按照提示安装,方可填写相关报表。建议使用“IE”浏览器,如果用“360”、“搜狗”浏览器可能会出现不能安装控件,导致无法在线填报的错误。

  二、关于信息表
  1.问:信息表不能录入,显示灰化的如何处理?
  答:点击菜单栏“计算”.在填报过程中遇到的问题,都可以点击“计算”.

  2.问:为什么信息表填写完之后,审核不通过,提示未填写完整?
  答:先点“计算”,再点“审核”,自动计算关联行次(斜杠表示的灰色行次),显示出内容,才是最终填报完成。

  3.问:第11栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策,选择增值税税收优惠的哪一条?
  答:选择“401销售自己使用过的物品(旧货)”.

  4.问:外贸企业信息表第11栏“增值税优惠政策代码”如何选择?
  答:优惠政策仅仅针对内销和进口行为,外贸企业出口免税不属于税收优惠,此栏次选择“不享受增值税优惠政策”.

  5.问:关于加工贸易第14栏“加工贸易企业区域代码”及第15栏“加工贸易业务类型代码”如何填写?
  答:首先注意只要是曾经发生过加工贸易业务的就是加工贸易企业,不仅指当年。如果确实不是加工贸易企业的,14栏“加工贸易企业区域代码”为系统设定,15栏“加工贸易业务类型代码”请据实选择。

  6.问:第16栏“海关特殊监管区域和场所代码”如何填写?
  答:请据实填写,不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”.

  三、关于企业表
  1.问:第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”为何填不进去?
  答:请检查信息表第11行“增值税优惠政策代码”,只有选择代码201-238中的一项或多项,才能填报第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”.

  2.问:第11行“本年进项税额”显示灰化斜线,无法填报,如何处理?
  答:请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”,如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”,则无法填报。

  3.问:为什么“增值税应纳税额”或“增值税已纳税额”审核时显示红色?
  答:红色代表审核不通过。请仔细查看审核提示信息,如提示“请审核城建/教育费附加是否正确”,则不是因为增值税、消费税、营业税的税额填错,而是根据增值税、消费税、营业税的税额计算出来的城建/教育费附加未填或填错了。还要注意城建/教育费附加应纳栏次和已交栏次都要填写,以及合计数应大于其中数。

  4.问:增值税纳税人发生租金收入,需要填写营业税指标吗?
  答:应该填写,而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”.

  5.问:第176栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”,是否只有金融企业填写?
  答:不是。发生代扣代缴个人所得税业务的企业据实填报。

  6.问:企业所得税纳税人进入直报系统时,企业所得税部分有数据,点击计算后数据没有了是怎么回事?
  答:请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0非企业所得税纳税人”.

  7.问:企业没有编制现金流量表,企业表中现金流量表部分是否还需要填写?
  答:上市公司必须编制现金流量表并填写;非上市公司,应按照实际情况,没有编制现金流量表的可以不填。

  8.问:是否所有企业都要填写财务指标(利润表、资产负债表、现金流量表指标)?
  答:除了非独立核算的非法人企业外,其他企业均需填写。

  9.问:为什么利润表第311行“营业收入”为灰色,无法填入,也无法根据第312行“主营业务收入”+第313行“其他业务收入”自动计算出来?
  答:利润表第311行“营业收入”是和企业所得税第198行“营业收入”自动关联的,应先填写企业所得税部分数据,再填写利润表。

  10.问:商贸企业要不要填第437行“本年企业总产值”和第438行“本年企业增加值”?如果需要填,填哪些?
  答:需要填写。由独立核算企业按照国家统计局的口径填列。

  11.问:第439-442行“本年电力消费量(万千瓦时)”、“本年煤炭消费量(吨)”、“本年油消费量(吨)(汽、煤、柴、燃料等)”、“本年水资源消费量(吨)”,所有企业都要填写吗?
  答:电力消费量工业和建筑业企业必须填写,煤消费量工业企业必须填写,油消费量工业和交通运输业企业必须填写,水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写。

  12.问:为何有的栏次数据不好修改?
  答:有阴影的栏次是计算项,计算项不可以直接修改,只能对计算项的各组成项核对修改。

  13.问:审核提示“与税务机关征管系统数据相比超过10千元”,如何处理?
  答:紫色部分数据为系统自动读入的数据,请核对该部分数据,如果数据属实,请填写审核说明。

  14.问:填列单位为千元,调查企业发生额不足千元,怎么办?
  答:因为考虑到调查企业规模不等,填报的金额单位一直是千元,计数单位有平方米、万千瓦时、人、吨,当填报数据不足一个填报单位,或者由于四舍五入导致无法填报,请填写审核说明。

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