“营改增”对建筑等企业的有利与不利影响分析及其对策

近日,网上有一篇文章《营改增,建筑企业一场输不起的战争》,令许多建筑企业的法人与项目经理如坐针毡、睡不着觉,即建筑业“营改增”一触即发,是2016建筑业第一大事,关乎企业生死,若应对不当,企业将万劫不复,直接面临倒闭的风险,或者虚开增值税发票,企业领导将面临蹲监狱的可能。也就是说应对不当,要么倒闭、要么蹲监狱!在这里,我想我们必须详读一下“营改增”的实质和其有利与不力因素以及对策。

针对大家讨论的热点,我想应该还是我们表达得还是不够清楚,没有将营业税和增值税的区别完整的传达给各位老板,在老板们的意识中,只是认为换了一个税种叫法,换了一个税务局而已。这也许是受前期一些培训的影响,“老项老办法,新项目新办法”的影响,没有仔细去研究政策所造成的。我们业内将营改增称为事件,足可见其余理要性,我可以这样说,对建筑、房地产企业将产生深远的影响,这二个行业的企业如果能意识到营改增的重要性,而主动去改变原有的思维方式,必将为企业带来正面的有利影响,否则将会重蹈覆辙,仍然会付出高税负,慢慢失去市场竞争力。因而各位老板一定要多理解和尊重财务人员的强烈的责任心和专业素养、敬业精神,从而提高对营改增的重视程度。

第一部分 营改增对房地产开发企业影响

有利影响:

1、减少营业税的重复征税,对大部分企业来说税负有所下降;营改增一旦完成,全行业会形成抵扣链;所有企业新增或改善办公条件的买楼需求,会对商业地、工业地产销售有一定的刺激,有望促进写字楼去库存;同时由于二手交易的优惠政策将极大的刺激个人改善性的需求;

2、规范公司账务,使企业所得税、土地增值税核定征收成为不可能,从而实现查账征收,降低综合税负;

3、助推房开企业实现规模化、工业化;专业化租赁经营和“购租并举”的供应新模式。

4、企业重组将会频繁交易,有利于房开企业整合优势资源。

不利影响:

1、成本可能会增加

2、发票管理风险加大

3、会计核算复杂

4、政策繁杂,了解不透

5、招标难度加大

6、对销售模式的影响

不利影响之一:营改增”后房开企业成本可能会增加

一、由于土地价款可以直接扣减销售额,地方政府可能会分享这一改革红利,从而推高地价;也有的公司其土地是很多年前购入的,取得成本较低,抵扣意义不大;土地是营改增前取得无法获取专用发票,无法抵扣;

二、房开企业如不能很好地处理抵扣事宜,很好的转嫁成本,开发商的成本将会上升,盈利空间有可能会被挤压;

三、已开工的项目,建筑商能不能提供增值税专用发票,提供何种税率的发票,且建筑商会将增加的税负转嫁到房开企业;

四、贷款利息支出不能抵扣,而这部分费用占总成本的比重并不小,不同程度影响企业利润。

不利影响之二:发票管理风险加大

一、接受虚开发票的风险加大;

二、未按规定开发票的风险;

三、取得的进项税专用发票未能及时认定带来的损失;

四、增值税专用发票及税控专用设备领用、保管、使用不善带来的影响;

发票带来的风险

行政刑事责任

虚开发票带来的刑事责任

涉及到增值税发票的七种刑罚(此文不过多阐述)

关于增值税的犯罪的打击力度大,打击对象为单位或个人犯罪。第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】第二百零八条【非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪;虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪】第二百一十条之一【持有伪造的发票罪】。

虚开增值税发票行为的罪与罚

行为人有以下四种行为之一的,即构成虚开发票的行为:

1.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票;

2.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

3.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

4.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

以上发票包括增值税专用发票,用于出口退税、抵扣税款的其他发票等;且无论是经税务机关监制的真发票,还是伪造的假发票,只要符合上述条件,均构成虚开行为。

虚开发票构成犯罪的标准及刑罚

下列虚开普通发票情形之一即构成犯罪:

虚开普通发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的;

虽未达到上述数额标准,但在五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;

其他情节严重的情形。

虚开普通发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

虚开增值税专用发票

构成犯罪的标准及刑罚

发票检查的硬性要求

查税必查票

查账必查票

查案必查票

查票必查税

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